ПрАТ "Газінвест"

16. Відомості про аудиторський висновок

ВИСНОВОК незалежної аудиторської фiрми "IФ-аудит" щодо фiнансових звiтiв приватного акцiонерного товариства "Газiнвест " за 2012 рiк. Акцiонерам та керiвництву ПрАТ "Газiнвест" Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв приватного акцiонерного товариства " Газiнвест", що включають баланс станом на 31 грудня 2012 року, звiт про фiнансовi результати, рух грошових коштiв, звiт про власний капiтал за рiк ,що минув та примiтки до звiтностi. Основнi вiдомостi про емiтента: повне найменування - Приватне акцiонерне товариство "Газiнвест" код за ЄДРПОУ - 33700005 мiсцезнаходження - Тисменицький р-н,м.Тисмениця,вул.Горбаля,буд.7 дата реєстрацiї - 06 жовтня 2005 року Тисменицькою райдержадмiнiстрацiєю Iвано - Франкiвської обл. Аудиторська перевiрка проведено у вiдповiдностi до Законiв України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", "Про аудиторську дiяльнiсть","Про акцiонернi товариства" ,мiжнародних стандартiв аудиту( МСА) 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв"( рiшення ДКЦПФР № 1360 вiд 29.09.2012 року) Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) фiнансової звiтностi. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв ,якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають особливостям дiяльностi товариства. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є надання висновку щодо фiнансових звiтiв на основi результатiв нашої аудиторської перевiрки. Ми провели аудиторську перевiрку у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог ,а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Окрiм цього, аудит включає оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв. Обсяг аудиторської перевiрки Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансових звiтах. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора. До таких процедур входить i оцiнка ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок .Виконуючи оцiнку цих ризикiв ,аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю , що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам , а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального представлення фiнансових звiтiв. Ми вважаємо, що отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Висновок На нашу думку аудиторська перевiрка забезпечує обгрунтовану пiдставу для висловлення незалежної умовно-позитивної думки. Фiнансовi звiти справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан приватного акцiонерного товариства" Газiнвест" станом на 31 грудня 2012 року, його фiнансовi результати за рiк ,що минув на зазначену дату згiдно з Нацiональними положеннями (стандартами) фiнансової звiтностi i вiдповiдають законодавчим та нормативним документам з фiнансової звiтностi прийнятим в Українi. На модифiкацiю(умовно-позитивна) думки аудитора вплинуло наступне: " з метою забезпечення достовiрних даних бухгалтерського облiку та звiтностi перед складанням рiчної фiнансової звiтностi товариством проведена iнвентаризацiя активiв i зобов'язань (наказ № 57/12-ЗН вiд 25 грудня 2012 року.). Результати iнвентаризацiї розглянутi на засiданнi iнвентаризацiйної комiсiї та її наслiдки вiдображенi за даними бухгалтерського облiку у 2012 роцi. Аудитори не приймали участi в проведеннi iнвентаризацiї оскiльки ця дата передувала призначенню нас аудиторами товариства, проте вважають, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути суттєвим в окремих аспектах, проте не всеохоплюючим ; " пiд час перевiрки виникла незгода з управлiнським персоналом, щодо вiдображення за даними звiтностi фiнансових витрат. Проценти за користування кредитом вiдповiдно до п.4 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку №31 "Фiнансовi витрати" вiдносяться до фiнансових витрат звiтного перiоду в якому вони були нарахованi i вiдображаються по рахунку 95"Фiнансовi витрати". Товариством у звiтному перiодi данi витрати вiдображено на рахунку 39" Витрати майбутнiх перiодiв". Iнша допомiжна iнформацiя " чистi активи пiдприємства вiдповiдають вимогам частини третьої ст.155 Цивiльного кодексу України; " невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв згiдно iз "Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 не встановлено; " "значний правочин" - це правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. Вартiсть активiв станом на 31.12.2011 року складає 81 816 тис.грн. Сума мiнiмального правочину, яка пiдлягала аудиторським процедурам складає 8 181,6 тис. грн. В процесi аудиту встановлено, що Товариством не здiйснювалось правочинiв ринкова вартiсть майна чи послуг , перевищувала б граничну допустиму вартiсть правочинiв визначену законодавством " система корпоративного управлiння у товариствi в основному вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства"; " у вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами оцiнки ризикiв , не встановлено обставин, якi б свiдчили про можливiсть того,що фiнансовi звiти мiстять суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства(МСА 240). Особлива iнформацiя про емiтента: У вiдповiдностi до ст.41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок " аудитори вважають необхiдним iнформувати : - станом на 31грудня 2012 року заборгованiсть по фiнансовим кредитам становить 59 756 тис. грн., що складає 65,9 вiдсоткiв вартостi активiв Товариства; - у звiтному перiодi змiнилась кiлькiсть акцiй в акцiонера, якому належить 10 i бiльше вiдсоткiв голосуючих акцiй. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму: повне найменування - Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю аудиторська фiрма "Iвано-Франкiвськ-аудит" свiдоцтво про внесення в реєстр - № 001060 видане Аудиторською палатою України; чинне до 30 листопада 2015 року мiсцезнаходження - 76019 м.Iвано-Франкiвськ вул.П.Мирного, 8 телефон - 0(3422) 4 50 32 Договiр на проведення аудиту фiнансової звiтностi № 14 вiд 04 сiчня 2013 року Аудиторська перевiрка розпочата 01 лютого 2013 року i закiнчена 05 лютого 2013 року Директор аудиторської фiрми "IФ-аудит"(сертифiкат № 001422) _____________ М. Мосiйчук "05" лютого 2013 року 76019, м.Iвано- Франкiвськ, вул.П.Мирного,8